辽宁省营口市人民政府


营口市国有小企业股份合作制改组暂行办法

（一九九五年十一月二十八日市人民政府发布营政发[1995]53号）


第一章 总则

第一条为适应社会主义市场经济需要，进一步明晰产权关系，完善企业内部激励机制和约束机制，搞活国有小企业，根据《辽宁省城镇企业股份合作制试行办法》，结合我市实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于我市国有小企业。

第三条国有小企业试行股份合作制的目的是：通过企业购股和职工购股入股方式，置换国有产权，确保国有资产保值增值，实现企业改制转制，探索公有制多种实现形式，促进产业结构调整。

第四条国有小企业改组股份合作制，要保证国有资产不受损失，防止低价甩卖，避免国有资产流失。

第二章 产权界定及国有资产置换

第五条国有小企业改组为股份合作制企业，必须经职工大会或职工代表大会讨论通过，由企业提出申请，征得主管部门同意后，报同级经委批准后实施。

第六条国有小企业必组为股份合作制企业，必须进行清产核资，由具有资格的专职资产评估机构按照《国有资产评估管理办法》，对企业进行资产评估。

第七条国有小企业产权划归企业职工集体所有的部分，不属于国有资产置换范围。

国有小企业租赁经营或承包经营期间的资产增值（不含国家让利和减免税形成的资产），按合同规定留给徂赁承包方的，划归企业职工集体所有。

第八条企业使用的土地要进行单独估价立帐，显化资产价值量，未转睛、抵押和改变用途的，仍按划拨土地使用权使用。

第九条国有小企业改组为股份合作制企业，国有资产出售方须支付给改组企业以下各项费用，并从评估后的企业国有资产中扣留。

（一）改组前企业负担的离、退休职工医疗费，按改组前一年全市或市（县）、区离、退休职工年平均医疗费支出和本企业离、退休职工人数及全市或市（县）区离退休职工平均寿命期１５年计算；

（二）工伤、职业病职工医疗费按１５年计算；

（三）因公和非因公死亡职工遣属各项补助费按平均１０年计算；

（四）改组前列入编外的放第假职工和精神病患者的安置费按实际就业年限计算，按规定在企业提前退休职工安置费按平均５年计算；

（五）改组前参加职工退休养老保险统筹的企业欠缴的退休统筹费，按实扣留；改组前企业未参加职工退休养老保险统筹的，按规定补缴1992年7月1日后的退休统筹费；

（六）按规定其它应从国有资产中扣留的费用。

第十条国有资产置换可采取下列方式：

（一）全额置换。按确定的置换底价，由企业职工出资全额购买；

（二）部分置换。由企业与国有资产管理部门商定，部分由职工出资购买，暂时职工无力购买的部分，留给企业有偿使用，缴纳资产占用费。资产占用费可由双方协商确定，也可与企业税后净利润挂钩。其公式是：资产占用费＝净利润/企业资本金＊占用国有资本金/２。企业应按协议限期购买其余部分国有资产。

（三）由企业与国有资产管理部门商定，部分由职工出资购买，部分转为股权。转股部分应确定投资主体，以法人股形式投入企业。但国有资产转作法人股部分，一般不应超过企业总股本的３０％；

（四）对净资产减扣留后为负值的资不抵债的国有企业，可以实行“零”字出售给该企业全体职工。

第十一条企业职工出资置换国有资产的收入，原则上由国有资产管理部门授权企业主管部门收回，专项流转使用，也可以通过金融机构委托贷款给企业有偿使用三年，利息按银行同期贷款利息计算，利息收入增加专项积累，滚动使用。对确有特殊困难的企业，利息可酌情减免。

第三章 股权转让

第十二条改组后的股份合作制企业，应建立股东名册，股东持股不印制股票，只发给股权证明，不上市流通。法人持有的股权，经批准可在产权市场交易。

第十三条职工个人股不得退股。职发发生调离、除名、辞职、退休、死亡等情况时，经董事会批准，可在企业内部转让股权。

第四章 财税制度

第十四条国有小企业改组为股份合作制企业，原财税关系不变，原企业主管部门仍衽待业管理，企业须按原规定交纳管理费。

第十五条国有资产占用费计入企业成本，其税后利润按下列程序分配：

（一）弥补按规定应在税后弥补的前期亏损；

（二）提取不低于１０％的公积金（其公积金达注册资本５０％时，可不再提取）；

（三）提取盈余公积金；

（四）提取不高于公积金比例的公益金；

（五）分红基金。

第十六条企业发发生亏损按下列顺序承担：

（一）公积金；

（二）盈余公积金；

（三）普通股股本金增值；

（四）职工股本金、法人股股本金共同按比例承担。

前项不足，由后项接续。

第十七条国有小企业改组为股份合作制企业后，企业可自主确定工资总额计划，但须报劳动部门备案。税务部门在计算企业应纳税所得额的工资扣除额时，按标准计税工资扣除。

第十八条个人从股份合作制企业取得的股息、红利收入按下列规定征收个人所得税：

（一）只得股息不分红或只分红利不得股息的，其年股息率（或红利率）不超过１５％的所得，免征个人所得税，超过部分按规定征税。

（二）既得股息又得红利的，股息所得按上述规定执行，红利所得按个人所得税法规定执行。

（三）职工个人股息或红利收入用于转增股本部分不计征个人所得税，清算返还这部分股本时按２０％的比例税率计征个人所得税。

第十九条国有小企业改组为股分合作制后，原免缴能源交通重点建设基金和预算调节基金的，继续免缴。

第二十条实行股份合作制的国有企业，转制前无所得税 &127;或所得税应交额在１０万元以下的，转制后免征所得税２年，免征期满后减半征收所得税３年；转制前应交所得税额超过１０万元的，以９４年实际应交额为基数，转制后超基数部分免征所得税２年，免征期满后减半征收所得税３年。

改制时净资产为负值或减扣留后为负值的国有企业，可按改制时确认的数额由免征所得税弥补，待负值消除后再享受征所得税２年，免征期满后减半征收所得税３年的优惠。

第五章 企业管理

第二十一条国有小企业改组为股份合作制后，企业生质注册为“股份合作制”，企业凭有关文件、文本到工商管理部门输变更手续。企业注册酱应与企业股本总额一致。企业享有法人财产权，以其全部资产对债务承担责任。股东以其出资额对企业承担责任。

第二十二条国有小企业改组为股份合作制后，要建立股东或股东代表大会，作为企业最高权力机构，选举产生企业的厂长或经理。

第二十三条国有小企业改组为股份合作制后，各项社会事业工作的调整，由所在地人民政府协商解决。

第二十四条国有小企业改组为股份合作制企业后，必须参加职工养老、工作和失业保险，并按规定上缴各项保险基金。

第二十五条国有小企业改组股分合作制后要世实转换经营机制，认真抓好内部配套改革，搞好开发、改造、联合、引进，不断增强自我改造和自我发展能力。

第六章 附则

第二十六条本办法自下发之日起施行。

第二十七条本办法由市经委负责贯彻实施并解释。


快餐式专利“生产”十二条军规

王晋刚

专利技术的开发需要大量的资金和人力投入，这是人所共知的道理，但是，如果方法得当，也可以在资金消耗不多的前提下用有多项能提升企业竞争力的专利。这对中国中小企业很有吸引力。以下是为中小企业准备的快餐使专利生产的十二条军规。

规则1：成立小而全的研发小组
因为我们的企业现在还太小，不具备成立研究院或设计院的实力，只能建立一个小型的技术开发小组，用杠杆式的方法逐步向技术核心靠拢。

研发小组需要制造、设计、销售、财务、法律和管理等方面的人员的参与，共同探讨研究。一个6人研发组最好由分别来自上述6个部门的人员组成，而不是全部由研发部门的技术人员组成。

规则2：将产品功能“聚焦”
设计一个新产品时，一般的思维偏向是求全责备，希望自己设计的产品在每一方面都是顶尖拔萃的，每一方面都拥有专利。其实这是不现实的，特别是对中小企业。所以设计产品时，一定要使其功能尽量集中，特别是要集中在一两项上核心功能上。设计能出色地完成一项功能的装置不难，但却很难设计能同时出色地完成多项功能的装置。对复杂的技术来说，只要掌握了一两项核心专利，其他厂商就会提供给你相关专利。

规则3：省略要素
“依需要发明”的诀窍是，仔细研究竞争对手的专利以及相关技术领域的现有技术，然后，将那些原来被认为是必要的，而实际上是非必要的技术要素省略掉，从而，得到自己的发明。对一项专利来说，通常会用几个必要的技术特征来描述，这就是必要的技术要素，随着时间的发展，有些技术要素已经无关紧要，这是如果原“专利主”还没有觉察，或者没有在意，那就提过了后来这绝好的创新机会。现代的科技已经越来越成熟，开创性的科技之存在于少数几个领域如生物制药、软件、基因工程等，其他的领域都有企业申请了专利保护，后来者能做得只能是改进，这种专利叫做“改进专利”，以区别于“原始专利”。改进的最好的方法就是减少必要技术要素。

这种方法在法律上和技术上都是立得住脚的。 在法律方面，省略要素就可以避免侵权。判定侵权的基本原则是“完全覆盖”和“等同原则”——只有在权利要求书中的独立权利要求全部必要技术特征被覆盖地利用，或者是之上全部被利用，才构成侵权。如果你能设法使自己的产品不包含竞争对手的专利的一个必要技术特征，就可避免侵权。

在技术方面，省略一个技术要素通常会降低产品的制造成本，并能提高产品性能的可靠性，盖上产权的功能。

我们来看一种由呼吸驱动的喷药器的发展过程。这种喷药器用于使确定剂量的气体状药品喷入病人体内。由于医疗上的原因，若由病人的呼吸来驱动，喷药器能较好地运行。长期以来，人们一直在寻找一种由呼吸驱动，而不是由人工驱动的方案。许多美国专利描述了这样的装置。这些专利给出了多种不同的装置，但都过于昂贵、过于复杂，从来没能投入市场。后来，有人提出了一种新设计。该设计省略掉了原设计中的大部分部件，只留下一个可移动的部件，因此，它价格低廉、使用方便，并且用后易于处理。该设计已被美国食品药物管理局批准可以进行销售，很快投入了市场。

这是一种最典型的“绕过”对方专利的做法，也是最合法的“绕过”方法，通常会产生一种全新的技术效果。“要素省略法”是否很简单，但它却是“绕过”策略的核心。在应用要素省略法时，专利法律专家应当和技术人员通力合作，找出被认为是必要的技术要素，然后加以省略。从一个角度来看，一旦找到了可省略的技术要素，只需有限的创造性劳动就能重新设计出包含较少技术要素的专利技术。

要素替代的失败:澳大利亚Bedford与 Pinefair专利之争。

Bedford公司拥有一项涉及园艺边饰的专利，该专利设计由平分的松树圆木和一个将圆木连在一起的沿着圆木的后平面固定的“伸长的带子”两部分组成。被指控的Pinefair侵权产品在生产过程中用一个挤压成的塑料 带将圆木加以连接，但是为了绕开专利，增加了一个在每一个圆木上切割塑料带的额外步骤，所以最终产品不含有与每个构件相连的伸长的带子。

从表面上看起来，Pinefair成功的省略了一个技术要素，但法院认为，Pinefair施加的切断塑料带子的额外步骤是在“功能上无用”的，并且只是为了绕开专利才施加的步骤。所以判定侵权成立。



规则4：要素替代法
如果在竞争对手的专利中找不到非必要的技术要素，就想一想有没有可替换的结构上的要素——即使替换后的要素同原要素的功能相同。但要注意实现要数替换后要产生一定的技术上的效果，如提高了速度，或者降低了价格等，否则不会被授予专利权，即使授予了专利权，也会被对方依据“等同原则”申请无效。在中国，等同原则的应用存在一定争议，这种要素替代还可以采用。

如果既找不到非必要要素，又找不到可对其结构进行改变的要素，就看一看有没有可对其功能进行改变的要素——即使替换后的要素同原要素的结构相同。发现产品的新功能是发明创造的一个方面，可以授予专利权。

专利的权利说明书一般是以“装置+功能”的格式撰写的，例如，朗科前不久获得了一项“一种多功能半导体存储装置”的专利，这个专利的摘要是这样描述的：“一种多功能半导体存储装置，借助通用接口与主机系统相连接，包括：半导体存储介质模块和控制器模块，其中控制器模块包括通用接口控制模块、微处理器及控制模块，在半导体存储装置的接口应用层实现各种设备类协议，模拟和实现多种存储盘的存储功能。在半导体存储介质中开辟一个或多个存储空间，在同一个设备中支持一种或多种存储盘。并且能够热插拔、可移动。 ”在这里面，有结构性的说明，也有功能性说明，能不能替代就看企业的技术人员的技术洞察力了。

从这里可以看出来，权利要求书撰写的技巧是：使权利要求尽可能地宽，尽可能地简单，以至于不能再被简化或改变，但却仍然能渗入相关市场。这样，竞争对手就很难“绕过”。不过宽也要有度，不能把不属于自己发明创造的技术包含在内，例如，朗科的闪盘存储专利就不可能把所有存储器包括在内。







规则5：组合原则
专利之中有一种专利就是组合专利，特点是将已有的两项技术和合并到一起，产生一种新的产品。其最原始的代表就是带橡皮头的铅笔，最新的代表就是朗科公司的将USB接口技术和闪存技术组合到一起产生的闪盘专利。